请问专家：住院门诊收费收入上交到财务最佳的内控流程是什么?谢谢!

　　答：住院门诊收入上交的重点为是否建立严格的三级审核制度，即收费员对当日日报表审核，门诊收费处审核负责人对汇总日报表进行审核，会计室审核责任人将银行进账单与收入日报汇总表核对。

　　请问专家：三级审核制度是否应有票据收入与财务收入核实的流程呢?谢谢!

　　答：应该包含了。因为每天票据合计数和收入是对等的，每天要核定后做收入，有借必有贷，借贷必相等。但三级审核制度中往往会做了收入，挂了应收，但资金却没有上报到银行。所以要把票据合计数和银行核对，余额就是应收数，而银行实收和应收都在收入日报表中，所以要进行进账单和收入日报的核定。