目 录

　　第一章 投标邀请函

　　第二章 投标人须知

　　第三章 招标项目要求

　　第四章 业务约定书

　　第五章 评标办法

　　第六章 招标文件格式

　　第一章 投标邀请函

　　根据《卫生系统内部审计工作规定》、《事业单位会计准则》和《医院会计制度》等有关规定，******就2012年度财务报表审计项目进行公开招标，热忱欢迎具有良好信誉和较强实力的会计师事务所参加投标。

　　一、招标内容

　　2012年度财务报表审计

　　二、投标人资质要求

　　1. 具有有效的营业执照、税务登记证、组织机构代码及会计师事务所执业证书等相关证件;执业五年以上，注册资本100万元以上;2012年通过***注册会计师协会综合评价具备B类以上资质。

　　2、具有履行合同所必需的专业技术能力，近三年来承担三甲医院财务审计的业绩的证明材料。

　　3、近三年内没有被国家有关部门予以处罚的记录，并在有关审计工作中没有出现质量问题和不良记录。

　　4、具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;

　　5、本次招标不接受联合体投标，也不允许分包或转包。。

　　三、招标资格审查

　　投标人应按照对投标人资质条件要求提交原件、复印件和足以证明符合参选资格的相关资料，填报《资格性和符合性检查响应表》(见附件)，在规定的审查期间内到医院采供处进行投标资格审查。参选资格审查自公告之日开始，截止时间为2013年5月 日。

　　报名地址和联系方式

　　报名地址：

　　联系方式：

　　联系人：

　　资格性和符合性检查响应表

　　投标人全称(加盖公章)：

　　序号响应内容是否响应(是或否) 投标文件中的页码位置

　　1投标人资格证明书

　　2法定代表人授权书

　　3工商营业执照、税务登记证、组织机构代码及会计师事务所执业证书，执业五年以上，注册资本100万元以上。

　　42012年通过河南省注册会计师协会综合评价具备B类以上资质

　　5具有专职注册会计师在10人以上。

　　6项目审计负责人具有注册会计师执业资格6年以上

　　7具有履行合同所必需的专业技术能力，近三年来承担三甲医院财务审计的业绩的证明材料

　　8依法纳税和社会保障资金良好的记录

　　9有固定的办公场所，健全的组织机构，严格的质量保证体系，健全的管理制度

　　10近三年内没有被国家有关部门予以处罚的记录，并在有关审计工作中没有出现质量问题和不良记录

　　第二章 投标须知

　　本次招标是按照《中华人民共和国政府采购法》及相关规定，采取公开招标的方式进行。

　　一、招标文件的获取

　　投标人可于2013年 月 日前，持所需投标人资质的原件和复印件，到我院采供处洽购招标文件。招标文件每套收费200元，售后不退。

　　二、投标报价

　　1、财务报表审计的投标报价结合有关规定自主报价，并提出优惠承诺条件。

　　2、投标人只能提交一个报价，招标人不接受有任何选择性报价的投标。

　　3、投标人必须按投标报价单的格式内容填写，并由法定代表人或授权代表签署。

　　三、投标保证金

　　1、投标人须提供投标保证金2万元(不计利息)。

　　2、中标人与招标人签订合同后，投标保证金自动转为履约保证金。未中标投标人的投标保证金将在确定中标人后7个工作日内无息退还。

　　3、如发生下列情况之一，投标保证金将不予退还：

　　①开标后在投标有效期间，投标人撤回其投标文件的;

　　②中标人拒绝缴纳履约保证金的;

　　③中标人未按中标通知书规定的时间与招标人签订合同的;

　　④中标人将中标项目转让给他人或者分包给他人的;

　　⑤中标人不按照招、投标文件订立合同，或者与采购人另行订立背离合同实质性内容的协议的;

　　⑥存在扰乱招标秩序行为的。

　　五、投标人代表

　　投标人代表指全权代表投标人参加投标活动并签署投标文件的人。如果投标人代表不是法定代表人，须持有《法定代表人授权书》。

　　六、投标文件

　　1、投标文件一式五份(正本一份，副本四份);投标人应将投标文件正、副分别密封，并在投标文件的包封上写明招标人名称、招标项目名称、投标人名称，在密封线上须加盖投标人的单位印章、法定代表人或其委托代理人印章;

　　2、投标人应在2013年6月 日之前将投标文件送达******采供处。

　　第三章 招标项目要求

　　一、项目情况

　　******2012年度财务报表审计业务，2012年度资产规模约30亿;

　　二、审计目标和范围

　　对我院编制的2012年12月31日的资产负债表和2012年度的收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务报表附注和财务情况说明书进行审计。通过执行审计工作，并对财务报表的下列方面发表审计意见：

　　(1)财务报表是否在所有重大方面按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制;

　　(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方2012年12月31日的财务状况以及2012年度的业务开展成果。

　　三、审计要求

　　1、审计时间安排要求。

　　会计师事务所应根据我院的实际情况，合理安排时间，制定周密的审计实施方案，严格按实施方案组织审计。会计师事务所必须在2013年6月1日前安排审计人员进场，并在2013年6月30日前提交完整的年度会计报表审计报表、财务整改意见书和管理建议书。

　　2、审计人员配备要求。

　　会计师事务所要切实履行投标书承诺的事项，合理安排审计力量，审计项目组的人员要相对固定。其中：项目审计负责人必须由6年以上的注册会计师工作经验、业务能力强、承担过三甲医院财务审计的项目负责人担任;项目组成员必须由具有审计从业经验、能胜任审计工作的人员担任。人员的数量应根据审计业务的实际需要，合理安排人数。

　　3、职业道德基本要求。

　　会计师事务所委派本单位会计师开展审计业务，应当遵守中国注册会计师职业道德守则，遵循诚信、客观和公正原则，在审计工作中保持独立性，如存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。对执业过程中获知的涉密信息保密，维护职业声誉。

　　4、质量控制水平要求。

　　会计师事务所应当运用审计质量标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束，提供较高审计工作水平以及审计工作效率。

　　第四章 审计业务约定书(参考格式)

　　甲方： 医院

　　乙方： 会计师事务所

　　兹由甲方委托乙方对 2012年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：

　　一、审计的目标和范围

　　1.乙方接受甲方委托，对甲方按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规编制的2012年12月31日的资产负债表和2012年度的收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及财务报表附注和财务情况说明书进行审计。

　　2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否在所有重大方面按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制;(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方2012年12月31日的财务状况以及2012年度的业务开展成果。

　　二、甲方的责任

　　1.根据《中华人民共和国会计法》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况和业务开展成果。

　　2.按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照事业单位会计准则、《医院会计制度》及国家其他有关法律法规的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　3.及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在 2012年 月 日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，也应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。

　　4.确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。

　　5.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。

　　6.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。

　　7.按照本约定书的约定及时足额支付审计费用。

　　8.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。

　　9、收取履约保证金2万元，在乙方提交审计报告正式稿后，履约保证金转为保密保证金，若甲方无任何违约情况发生且一年后乙方均尽到保密义务的，甲方一次性无息退还该保证金给乙方。否则保证金不予退还，并赔偿给甲方造成的所有损失。

　　三、乙方的责任

　　1.乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)和医院财务报表审计指引的规定执行审计工作。审计准则和医院财务报表审计指引要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　2.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　3.由于审计和内部控制的固有限制，即使按照审计准则和医院财务报表审计指引的规定适当地计划和执行审计工作，仍不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被乙方发现的风险。

　　4.在审计过程中，乙方若发现甲方存在乙方认为值得关注的内部控制缺陷，应以书面形式向甲方治理层或管理层通报。但乙方通报的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改进建议。甲方在实施乙方提出的改进建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的沟通文件。

　　5.按照约定时间完成审计工作，出具审计报表。乙方应于2013年 月 日前出具审计报表。

　　6.乙方对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密负有保密责任，在未获得甲方的书面同意前，在任何时候不得向第三方泄露知悉甲方的商业秘密和甲方提供的资料。

　　四、审计收费

　　1、审计费用

　　本次审计服务的费用总额为人民币(大写) 万元。

　　2、支付方式

　　本次审计费用采取一次性结清的支付方式。乙方完成并提交审计报告正式稿，经甲方认可后7个工作日内支付全部审计服务费，即人民币(大写) 万元。

　　五、审计报表和审计报表的使用

　　1.乙方按照中国注册会计师审计准则和医院财务报表审计指引规定的格式和类型出具审计报告。

　　2.乙方向甲方致送审计报告一式六份。上报纸质审计报告的同时应提交相应的电子文档。

　　3.甲方在提交或对外公布乙方出具的审计报告及其后附的已审计财务报表时，不得对其进行修改。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，需要事先通知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报表的影响，必要时，将重新出具审计报告。

　　六、本约定书的有效期间

　　本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三项第6段、第四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。

　　七、约定事项的变更

　　如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需要提前出具审计报告，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

　　八、终止条款

　　1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

　　2.在本约定书终止的情况下，乙方有权就其于终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的费用。

　　九、违约责任

　　1、合同双方任何一方不能履行或未切实履行合同条款，均属违约。所造成的损失，按照本合同及《中华人民共和国合同法》的规定，违约人应承担违约责任。

　　2、乙方如未履行保密责任，擅自向第三方泄露与本委托业务有关的信息和资料，甲方有权终止本合同并没收全部履约保证金(保密保证金)，给甲方造成的所有损失应予以赔偿，若一年后因乙方的任何原因造成甲方相关信息外泄，甲方有权就损失部分向乙方继续进行追偿。

　　3、乙方审计期间内，因乙方人员原因所出现的工作失误，给甲方造成直接经济损失，甲方有权向乙方提出赔偿请求，根据造成损失情况，扣审计费用10%-30%。

　　4、乙方不得更换项目服务人员，否则，甲方可按审计费用的10%扣除违约金。

　　5、如果乙方没有按规定时间完成并提交审计报告，每延迟一天，按应付审计费用的5‰作为处罚。

　　十、适用法律和争议解决

　　本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为甲方接受审计报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果)，双方协商确定采取以下第____种方式予以解决：

　　(1) 向甲方所在地的人民法院提起诉讼;

　　(2) 提交郑州仲裁委员会仲裁。

　　十一、双方对其他有关事项的约定

　　本约定书一式四份，甲、乙双方各执两份，具有同等法律效力。

　　医院(盖章) ××会计师事务所(盖章)

　　授权代表：(签名并盖章) 授权代表：(签名并盖章)

　　二○一三年×月×日 二○一三年×月×日

　　第五章 评标办法

　　一、总则

　　评标工作遵循公平、公正、科学、择优原则，本着科学、严谨的态度，严格按照招标文件要求，对投标文件进行综合评定，编写评标表。

　　二、评标组织

　　招标人依法组织有关评标专家成立评标小组负责评标工作，评标全过程由有关部门指导监督。

　　三、评标程序

　　评标小组对各投标人的投标资格进行审查;然后对合格投标人投标文件进行综合评审;根据评审结果，提交评审表。

　　四、评标办法及评分细则

　　1、本评标办法采用百分制综合评估法。

　　2、各评委成员按评分项目进行评判，每人一张评分计算票，各项目评分不允许超过规定的分值范围。

　　3、评标小组按综合得分高低顺序排列，得分相同的，按投标报价由低到高顺序排列。

　　评分项目序号一级指标二级指标评审标准分值

　　1投标人实力 (20分)注师行业排名(5分)2012年全国会计事务所综合评价前100名得5分;2012年河南省会计事务所分类评价中A类所得3分; B类所得1分。

　　注册资金

　　(5分)100万得1分，每增加100万加1分，500万以上得5分。

　　2012年业务收入

　　(5分)500万以上得5分，200-500万得2分，200万以下1分

　　专职执业注册会计师数量(5分)各投标人横向比较，人数最多的得4分，其次减1分，以此类推

　　2工作方案

　　(10分)

　　审计工作内容、方式安排、计划安排、相关建议等工作内容全面，重点突出，工作程序明确，服务承诺优。(6-10分)

　　服务方案基本完善，方案质量较好。(1--5分)

　　3人员配备

　　(10分)

　　项目负责人情况(4分)各投标人横向比较(1-4分)

　　拟派人员结构(6分)注册会计师人数占项目组总人数从多到少排序，最多的得6分，次低的减少1分，以此类推。

　　4相关工作经验

　　(10分)

　　医院专项审计和相关业务提供近三年参加三甲医院各类审计资料，每个项目得两分，满分为10分

　　医院年度报表审计

　　医院经济责任审计

　　5考察(5分)排名按排名顺序得1-5分

　　6投标报价(45分)报价

　　(40分)

　　满足招标要求且投标报价从低到高排序， 报价最低者满分，报价次低者减5分，此次类推

　　质量承诺(5分)各投标人横向比较(1-5分)

　　7 总 得 分

　　附件一：

　　财务报表审计投标文件

　　(封面)

　　项 目 名 称：______________

　　投标文件内容： ___________

　　法定代表人或委托代理人：____(签字或盖章)

　　投标人：__________(盖章)

　　日 期：____年 ___月___日

　　附件二:

　　法定代表人资格证明书

　　单位名称：_____________

　　地 址：______________

　　姓名;____性别：___年龄：___职务：_____

　　系______ 的法定代表人。签署上述项目的投标文件、进行合同谈判、签署合同和处理与之有关的一切事务。

　　特此证明。

　　投标人：__________(盖章)

　　日 期：____年 ___月___日

　　附件三:

　　法定代表人授权书

　　______(投标人全称)法定代表人_____授权_____(全权代表名称)为全权代表，参加贵方组织的____(项目名称)投标，全权处理投标活动中的一切事宜。

　　全权代表姓名 性别

　　单位 部门

　　职务 电话

　　身份证号

　　详细通讯地址

　　身份证复印件粘贴处

　　投标人(全称)：__________(盖章)

　　投标人或授权代表(签字)：____

　　日 期：____年 ___月___日

　　附件四：

　　投标报价及承诺表

　　项目投标报价

　　******2012年度财务报表审计

　　审计费合计(大写)

　　优惠承诺

　　服务承诺

　　投标人(全称)：__________(盖章)

　　投标人或授权代表(签字)：____

　　日 期：____年 ___月___日

　　附件五：

　　投标单位基本情况表

　　单位名称(盖章)

　　法定代表人 职务 职称

　　单位总人数 注册会计师人数 会计师人数

　　成立时间 营业执照证号

　　行业分类A类所 B类所2012年业务收入

　　资金情况注册资金 万元

　　经营范围

　　发证机关

　　组织机构框图

　　(不够可另加附件补充)

　　投标人(全称)：__________(盖章)

　　投标人或授权代表(签字)：____

　　日 期：____年 ___月___日

　　附件六：

　　近三年承担三甲医院审计业绩情况表

　　序号类别项目名称规模完成年份主审计人

　　附注：(1)不够填写可按照此格式自行添加。

　　(2)以随本表提供项目审计委托合同(单)、审定通知书或审计报表书复印件(盖章)为准。

　　投标人(全称)：__________(盖章)

　　投标人或授权代表(签字)：____

　　日 期：____年 ___月___日