加强医用耗材采购、保管、发放、使用等环节的控制，规范医院合理使用高值耗材，提高医疗质量和医疗安全，现对医院2018年高值耗材使用情况进行内部审计，对出现问题进行分析，提出改进建议，并进行追踪。现进行汇报如下：

　　一、审计依据：

　　《中华人民共和国药品管理法》、《医疗器械监督管理条例》、《一次性使用无菌医疗器械监督管理办法》、《****医院医药收费复核管理办法》

　　二、审计内容：

　　2018年1-12月该院高值耗材使用数量1550个，总价值1200万。

　　调取2018年1-12月的耗材出库单据，对高值耗材采购、保管、发放、使用等情况进行审计。同时对科室出库的高值耗材同住院患者收费情况相核对。 调取情况如下：

　　表1 各科出库高值耗材情况：

　　三、审计中发现问题：

　　科室未按照物价标准收取高值耗材费用

　　1.神外二科

　　2018.*月使用高值耗材收取费用，违背“**省物价局(2002年)(价行费字(2002)第64号，可另外加收的，按进价顺加5%作价)的规定”，多收取耗材费用如下：

　　表2 未按照物价标准收取的高值耗材费用统计表(单位：元)

　　2.神外二科出库“经皮气管切开组套”按“一次性插管”进行收费，

　　使用此耗材患者21名，进价2100售价2205

　　根据**省医疗服务价格手册，使用“一次性插管” 项目收费，须在物价编码为21-23(即：21为x线造影;23为核医学检查)范围之内使用此耗材。

　　存在转换收费项目，收取耗材费用。

　　3.依据神外三科随货通行，实际出库高值耗材未发现收费情况。

　　腰椎外引流及监测 进货单价3500 销售单价3650

　　4.依据随货通行，使用PTA球囊导管：

　　特殊收费：PTA球囊导管中，进价6000售价6300，科室收费按“导管(介入)(PTA球囊导管)”收费。根据“河北省医疗服务价格手册”“球囊导管”为单独收费项目。医院收费系统对该项目上架为“导管(介入)(PTA球囊导管)，”属于私设项目，乱收情况。

　　5.(1) 2018.1-12月出库高值耗材，发现个别的耗材只有当月出库单据，未发现病人收费记录。同时出现，出库耗材为支架1，收费为支架3的情况。

　　(2)个别科室当月使用高值耗材，当月未进行出库。而是随意支配出库。这样就会造成收入成本不匹配，科室业绩波动大，影响了医院经营状况的准确衡量。

　　(3)有追溯记录的高值耗材，随货通行单填写的患者姓名，应该同实际使用耗材患者姓名，住院号，床位号相符，但实际中发现填写有误。如：小写成晓;斌写成兵等情况。

　　四、审计建议

　　审计中发现高值耗材在采购与使用科室管理部门间衔接不紧密，出现脱节。耗材从医疗设备处出库，科室领到货后收取患者费用，没有第三方去监督管理，导致医院少收、多收、套收、漏收等情况。

　　1、建立长期监督机制：从医用耗材的请购、采购、验收、仓储、保管、领用、使用状况，库房等各环节进行跟踪检查及高值耗材出库后收取费用的监管。通过不定期的抽查来发现问题，及时反馈问题和提出合理建议。相关职能部门对每次查出问题，依据*院(2016)28号文件规定违反**省物价局医药价格文件规定的多收、漏收的项目金额，按照违规多收和少收金额的最低50%至最高150%处罚。

　　2、建立定期检查预防机制：重点放在高值耗材采购、管理和使用方面，通过耗材厂家条形码可以跟踪到耗材具体使用情况。如：用于哪个病人，运行效果如何等。

　　3、建议通过医院物资管理部门对全院高值医用耗材的统一管控，及时准确地掌握材料购进、保管和使用情况，实现对高值医用耗材全过程、专业化、信息化的管理，达到高值医用耗材统一管理、安全使用、专业服务、支出透明的目标。

　　4、医院从购进模式和完善的信息化建设两方面入手，建立一整套完善的物流管理体系;对购入耗材进行分类细化管理，设立科室二级库、引入条形码支持。依靠二级库与HIS医嘱收费 联网，自动记账，逐步达到高值耗材的实耗实销，完成一个封闭循环的管理模式;从抽查情况看，多数科室高值耗材没有执行当月使用当月出库，无专人监督管理备用库房，大夫使用高值耗材如何收费，收取多少，没有一套完整的规章制度，形成了耗材使用了，库存、收费、监管脱节的情况。

　　(2)体现医院供应链管理的思想：通过物流管理将供应商、医院、病人最终消耗关联起来;对于不收费物资，重点管理采购环节,通过定额的方式进行控制采购量,减少库存资金占用;对于收费物资重点控制病人消耗环节,尽量实现实耗实销。

　　(3)最终实现对医疗耗材全过程、专业化、信息化的管理，达到医疗耗材统一管理、安全使用、专业服务、支出透明的目标;并以最经济的资金占用率，保证物料的充分供应，减少库存资金占用，加快库存资金周转速度，降低医院运营成本。